旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算，2019年6月份为本地企业提供境内旅游服务，想本地企业收取含税价款21200元，其中增值税1200元，全部款项已收妥入账，。旅行社已银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用14000元，中因允许扣减销售额而减少销项税额2100元，请做出所有的会计分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算，2019年6月份为本地企业提供境内旅游服务，想本地企业收取含税价款21200元，其中增值税1200元，全部款项已收妥入账，。旅行社已银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用14000元，中因允许扣减销售额而减少销项税额2100元，请做出所有的会计分录

84784975 | 提问时间：2019 12/25 17:39

立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，借:银行存款等 21200 贷:主营业务收入20000 应交税费——应交增值税（销）1200 借:主营业务成本 11900 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2100贷:银行存款14000

2019 12/25 17:43

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7、某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款318000元，其中增值税18000元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计254400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额14400元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，写出有关会计分录。

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差额征税分录题：某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算，6月，该旅行社为乙公司职工提供服务，收取含税价款212000元（税率6%），全部款项存入银行，旅行社以银行存款支付接团费用共计156000元，其中，因允许扣减销售额而减少的销售税额16000元。

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1.某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款318000元，其中增值税18000元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计254400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额14400元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。2.清华园食品有限公司，2021年发生如下经济业务（1）10月5日，企业转让股票取得含税价106万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万元。（2）10月10日，企业转让股票取得含税价74.2万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万（3）10月31日，企业交纳增值税1.2万元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。

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1．某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款318000元，其中增值税18000元，全部款项己收妥入账。旅行社以银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用和其他单位相关费用共计254400元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额14400元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。2．清华园食品有限公司，2021年发生如下经济业务(1)10月5日，企业转让股票取得含税价106万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万元。(2)10月10日，企业转让股票取得含税价74.2万元，增值税税率6%，购入时不含税价80万（3)10月引1日，企业交纳增值税1.2万元。请应用所学知识分析以上业务，并进行会计核算处理。（会计分录）

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