老师，我们是建筑业，2019年的工资每月预提，（预提时，借：工程施工-人工费，贷：应付职工薪酬）。申报个税也是根据预提工资申报个税，期间如果有职工借支工资我计入其他应收款，（借：其他应收款，贷：银行存款）。等到2019年12月月底，我一次性发工资，拿其他应收款冲应付职工薪酬，（借：应付职工薪酬，贷：其他应收款），这样操作可以吗？如果可以的话，最后预提的实际支付之间形成的差异怎么处理？