2018年1月1日甲公司5000万元购入乙公司80%股份，当年乙公司实现净利1000万元，顺流交易产生未实现内部损益100万元，逆流交易产生未实现内部交易损益100万元，2019年1月1日，甲公司以3000万元出售乙公司40%股份，剩余股权公允价值3000万元，所得税税率25%，写出2019年1月1日甲公司个别财务报表权益法追溯调整和合并财务报表确认投资收益的分录_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2018年1月1日甲公司5000万元购入乙公司80%股份，当年乙公司实现净利1000万元，顺流交易产生未实现内部损益100万元，逆流交易产生未实现内部交易损益100万元，2019年1月1日，甲公司以3000万元出售乙公司40%股份，剩余股权公允价值3000万元，所得税税率25%，写出2019年1月1日甲公司个别财务报表权益法追溯调整和合并财务报表确认投资收益的分录

84785011 | 提问时间：2019 11/29 20:07

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

借长期股权投资 - 损益调整（1000-100*75%-100*75%）*40% 贷投资收益借长期股权投资 - 其他权益贷其他综合收益 466

2019 11/29 21:02

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权益法下对于被投资单位评估增值及其对应的折旧调整净利润需要扣所得税。但是未实现内部交易损益需要扣税吗？比如甲公司持有乙公司30%股权，权益法，乙公司实现净利润1000万，甲与乙之间存在未实现内部交易损益100万，调整利润=1000-100*（1-25%）=925 确认投资收益925*30%=277.5 是这样吗？内部交易损益在调整净利润得时候需要扣税吗？

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老师假如2019年是权益法下内部交易损益有160未实现(顺流甲是母公司乙是子公司成本600 收入1000 2019年卖了60% 剩余40%在2020年卖掉) 2020年1月1号实现了非同控企业合并 2020年要编制合并报表请问这个在2020年卖掉的40% 是不是就不需要做内部损益的抵消分录了啊毕竟 2020年的时候就不存在未使用内部损益了

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2x14年1月1日，甲公司取得乙公司20%的股份，实际支付款项3000万元，能够对乙公司施加重大影响，同日乙公司净资产账面价值为16000万元(与公允价值相等)。 2x14年度，乙公司实现净利润2000万元，甲公司与乙公司未发生过内部交易，无其他所有者权益变动。 2x15年1月1日，甲公司支付银行存款6000万元又购入同一集团内另一企业丙公司持有的乙公司40%股权。丙公司原控制乙公司80%的股权。 2x15年1月1日，乙公司在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值为18000万元。进一步取得投资后，甲公司对乙公司实施控制。甲公司和乙公司采用的会计政策相同。甲、乙和丙公司一直同受最终控制方的控制。假定上述交易不属于一揽子交易。问题1:写初始投资确认成本的会计处理问题2:2014年度乙公司实现净利润2000万，

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2018年1月1日，甲公司支付6,000万元取得乙公司100%的股权，投资当时乙公司可辨认净资产的公允价值为5,000万元，2019年1月1日，甲公司转让乙公司60%的股权，收取现金4,800万元存入银行，转让后甲公司对乙公司的持股比例为40%，能够对其施加重大影响。2019年1月1日，即甲公司丧失对乙公司的控制权日，乙公司剩余40%股权的公允价值为3,200万元。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。题中对剩余股权的投资成本如何进行追溯调整呢？

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可以进行零申报的有（　　）。 A、没有产生应税销售额，未曾开具过发票，没有进项税额，也没有销项税额，也没有产生应纳税款 B、没有发生任何应税行为，从而纳税申报的填报数据全部为0，都是空值 C、企业只发生一笔收入 D、发生一笔收入，同时也收到相应的进项税额发票【正确答案】ABC 【您的答案】AB 【答案解析】零申报，简单来说，纳税人在纳税申报所属期内没有发生任何应税收入，即：没有产生应税销售额，未曾开具过发票，没有进项税额，也没有销项税额，也没有产生应纳税款，或者没有发生任何应税行为，从而纳税申报的填报数据全部为0，都是空值。这个题答案对吗？昨天

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