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递延所得税期末余额不包括起初余额吗？为什么递延所得税资产期末余额要减去期初余额呢？
84784971 | 提问时间：2019 11/27 10:01
轶尘老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
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题目问的是所得税费用的发生额 所以要用期末减去期初的
2019 11/27 10:05

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多选 下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率 D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额) 2139
老师，您好！请问第二问答的递延所得税资产期末余额（200+100）是坏账准备吗？如果是那为什么坏账准备就是计算递延所得税资产？还有为什么无形资产摊销就是递延所得税负债的期末余额？ 383
老师，递延所得税负债起初余额25万，期末余额20万，税率25%，递延所得税分录为什么是借 递延所得税负债5万，贷 所得税5费用万， 31
【案例】2022年，当期应交所得税500万元；甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。 ＝递延所得税负债（期末余额－期初余额）－递延所得税资产（期末余额－期初余额）＝（50－40）－（20－25）＝15（万元）。 　　借：所得税费用　　　　　10 　　　　贷：递延所得税负债　　　10 　　借：所得税费用　　　　　 5 　　　　贷：递延所得税资产　　 　5 　　③所得税费用＝500＋15＝515（万元）。 递延所得税为什么是负债减去资产 3302
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