你好。我们是非盈利的幼儿园。做伙食账的时候分录如下 借：保教活动成本－膳食服务成本-膳食材料-主食 贷：银行存款 并且已经操作每月的结转成本（系统一键结转）结转成本 分录如下 借：非限定性净资产 贷：保教活动成本－膳食服务成本-膳食材料-主食 现在教育局规定幼儿伙食费只能用于采购食材，不能构成幼儿园的成本。我需要调账，幼儿园食材的费用不计入膳食成本。作为其他应付款。分录如下 借：保教活动成本－膳食服务成本-膳食材料-主食 负数 借：其他应付款－幼儿伙食费 直接冲抵膳食成本 但是膳食成本最后的余额为－97187.58元。请问以上正确吗？怎样修改呢