甲公司固定资产原值1000万元,预计净残值率为零,使用年限为10年企业所得税税率为25%预计该公司未扣除折旧的各年会计利润均为300万元。假设不考虑其他因素对所得税的影响,折现率为10%。应如何进行税收筹划? 提示:比较固定资产不同折旧方法下对企业所得税、税后净利润的影响。老师，请问这道题怎么做呢_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司固定资产原值1000万元,预计净残值率为零,使用年限为10年企业所得税税率为25%预计该公司未扣除折旧的各年会计利润均为300万元。假设不考虑其他因素对所得税的影响,折现率为10%。应如何进行税收筹划? 提示:比较固定资产不同折旧方法下对企业所得税、税后净利润的影响。老师，请问这道题怎么做呢

84785029 | 提问时间：2019 10/30 23:09

风老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

年限平均法下，每年折旧1000/10=100万，所得税=（300-100）*25%=50万，净利润300-100-50=150 双倍余额递减法下，每年折旧分别为：200，160，128，102.4，等等，税法认可加速折旧的话，所得税分别为（300-200）*25%=25等，净利润分别为300-200-25=75等年数总和法下，每年折旧分别为：181.81，163.63，145.45等，税法认可加速折旧的话，所得税分别为（300-181.81）*25%=29.54等，净利润分包为300-181.81-29.54=88.64等从税收筹划的角度看，若税法认可加速折旧的话，双倍余额递减法最好，若不认可，则对所得税没有影响

2019 10/31 13:05

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长江公司于2020年1月1日取得甲公司45％的股权，并对其采用权益法核算。当日甲公司的一项固定资产公允价值为700万元，账面价值为400万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧，其他可辨认资产、负债的账面价值与公允价值相等。甲公司2020年度利润表中净利润为1000万元。不考虑所得税和其他因素的影响，长江公司2020年应确认的投资收益为（436.5）万元。这个题答案为，【1000-（700-400）/10】*456%，请问为什么不需要加上2020年已折旧的金额呢？

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