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#实务#
该企业11月份外购空调300台作为职工福利发放给直接从事生产的职工,取得的增值税专用发票上注明价款为150000元，增值税额为24000元，款项已用银行存款付讫，增值税专用发票尚未得到税务机关认证。做出购入时会计分录；给税务机关认证不可抵扣时的分录；实际发放的会计分录
84785033 | 提问时间：2019 10/30 08:34
暖暖老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
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借库存商品150000 应交税费进项税额24000 贷银行存款174000
2019 10/30 08:54
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2X19年6月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元，以银行存款支付了购买空调扇的价款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证，甲公司应编制如下分录：第一步：购入时，第二步：经税务机关认证，但不可抵扣时，第三步：实际发放时 64
戊公司为增值税一般纳税人，2021年发生如下经济业务：（1）6月28日，外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元，款项以银行存款支付，增值税专用发票尚未经税务机关认证。（2）6月30日，上午增值税专用发票经税务机关认证不可抵扣。（3）7月2日，发放300台空调扇。（4）8月10日，以生产的产品对外捐赠，该批产品的实际成本为200000元，市场不含税价为250000元，开具增值税专用发票上注明税额为32500元。要求：根据上述资料逐项编制戊公司会计分录。 266
案例题3】【教材题，但有点啰嗦，可简化，作一笔购进和一笔发放空调的分录即可】2022年3月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为19500元，以银行存款支付了购买空调扇的价款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证，甲公司应编制如下会计分录： 81
2022年3月28日，甲公司外购空调扇300台作为福利发放给直接从事生产的职工，取得的増值税专用发票上注明的价款为150000元，増值税税额为19500元，以银行存款支付了购买空调扇的价款和増值税进项税额，増值税专用发票尚未经税务机关认证。要求:编制会计分录。 108
外购电暖器30台发放给给职工，取得的增值税专用发票上注明的价款为6000元，增值税税额为780元，以银行存款支付了购买电暖气的加款和增值税进项税额，增值税专用发票尚未经税务机关认证（编制购入，认证，确认，发放的会计分录 398
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