即征即退,需要实际负担的增值税为什么要用销售额来计算?
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84784965 | 提问时间:2019 10/24 13:47
一、根据正常销售,确认收入:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时:
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还:
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还:
借:银行存款
贷:其他应收款
软件产品增值税即征即退税额的计算方法:
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%;
当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额;
2019 10/24 13:54
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