你好 比如公司2018年1月1日购入500万的设备（不含税），款项暂时未付，按10年进行折旧，无预计净残值： （1）2018年度：根据税法规定，可以税前抵扣500万元，会计折旧是45.83万元。那2018年度会计就需要将差额所影响的税额，计入递延所得税负债，会计分录是： 1. 首先是购入固定资产： 借：固定资产 500万 贷：应付账款-某公司 500万 2. 2018年2月-12月（共11个月） 计提折旧（为便于理解直接列合计数）： 借：管理费用-折旧费 45.83万 贷：累计折旧 45.83万 3. 差异=（45.83-500）*25%=-113.54万元 借：所得税费用 113.54 贷：递延所得税负债 113.54 （2）2019年度：由于2018年度500万元已经一次税前扣除，那2019年会计上所进行的计提折旧就需要纳税调整增加，会计处理是： 借：递延所得税负债 12.50万 贷：所得税费用12.50万 你可以看看这个列子 这个一次性扣除 会形成递延所得税的 我建议是按固定资产年限来折旧的