这道题是18年的CPA会计**的一部分，有两个答案版本，那个是对的问题：根据上述资料，计算甲公司 2 0×3 年至 20×6 年各年末的递延所得税资产或负债余额。有（1）的折旧数据_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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这道题是18年的CPA会计**的一部分，有两个答案版本，那个是对的问题：根据上述资料，计算甲公司 2 0×3 年至 20×6 年各年末的递延所得税资产或负债余额。有（1）的折旧数据

84785032 | 提问时间：2019 10/18 16:04

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，你图2是正解。这里的差异抵消是两种不同税率

2019 10/18 17:06

8条追问解答查看全部

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老师麻烦解答一下CPA 《会计》第十九章的问题（4）根据上述资料，计算甲公司20×3年至20×6年各年末的递延所得税资产或负债余额。

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20年注会会计考试最后一题这个答案里为什么要用递延所得税负债而不是用递延所得税资产呢？

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老师好！这是题库里的题。注会会计第二章综合演练第11题答案只截了与我的问题有关的部分我的问题是：为什么在2019年年末发现会计差错，递延所得税资产和递延所得税负债不冲销？（两项换出资产都已经终止确认啦，与之对应的递延所得税资产和递延所得税负债也应该终止啊）

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老师，您看这道题的第一个问题，解答一下2013年至2016年各年末的递延所得税资产或负债余额

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2某企业2x18年递延所得税资产年末余额为5万元，“递延所得税负债”年末余额为0。2x19年，有关资料如下:资产负债表中预计负债”项目的期末报告价值为8万元(上年度确认的与产品保修费用有关的预计负为20万元，本年实际发生保修费用支出12万元)“存货”项目的期末报告价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元;税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。要求:根据上述资料，计算或回答下列问题(金额单位:万元):(1)2x18年年末可抵扣暂时性差异;(2)2x19年应交所得税; (3)2x19年年末可抵扣暂时性差异; (4)2x19年资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末数(5)2x19年度利润表中的“净利润”。

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