计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保【这里的工资就是应发数】 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资【这里的工资就是应发数】 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款【这里的工资就是实发数】 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款