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#初级职称#
，计算应纳税所得额准许扣除的数额，为什么业务招待费不得结转上年的，发生的广告费就可以结转上年呢？怎么理解
84784983 | 提问时间：2019 09/24 16:20
鞠老师
金牌答疑老师
职称：,中级会计师,初级会计师
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企业所得税法规定的，广告费当年收入15%之内的可以扣除，超过15%当年不能扣除的可以结转下年扣除，而业务招待费只能扣除60%和收入0.5%较小的部分，不能扣除的部分以后也不准扣除，这是法律规定的
2019 09/24 16:23

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2021年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。 A 业务招待费准予扣除的数额为39万元 B 业务招待费准予扣除的数额为36万元 C 广告费准予扣除的数额为500万元 D 广告费准予扣除的数额为700万元 248
业务招待费为什么上年超支在税前未能扣除，下年不能结转扣除 1461
发生业务招待费50 准许扣除的限额是25 计算应纳税所得额的时候不是应该调增吗 79
老师好，麻烦看下第十题。这题算出来业务招待费准许扣除是36w，可是还有上年超支结转的招待费5w，为啥这题A不能选呢？39w也没超40w啊，剩余的继续结转就好了啊。广告费也是当年500w➕上年200w准许抵扣700w。不理解为啥业务招待费就不能选39w 27
模拟试题 销售收入8000，→业务招待费60，上年未能扣除业务招待费5；当年发生广告费500，上年未扣除广告费200。业务招待费→60%扣除，最高不超过当年销售收入5‰；广宣费不超过销售收入15%扣除；广宣费准予扣除？ 业务招待费准予扣除36 —— √ 60x60%=36 8000x5‰=40（超出限额部分不得结转以后年度税前扣除，因此→36）（还是不懂） 8000x15%=1200（准予扣除） 500 （实际发生）+ 200（上年结转）= 700（<1200） 老师，不是还有上年的5可以结转吗？为什么是36？ 407
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