老师请问第一年暂时性差异的递延所得税为什么是200*12.5和200*25%_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师请问第一年暂时性差异的递延所得税为什么是200*12.5和200*25%

84785003 | 提问时间：2019 08/22 15:41

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

首先这里计税和账面的差异，第一年是４００那么这４００是在后面的减半期间会抵扣２００，正常的计税期间也就是最后　一年抵扣２００所以第一年递延所得税是２００＊０．２５＋２００＊０．１２５

2019 08/22 16:06

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不明白这个计算递延所得税税率为什么有25%和12.5%的，怎么分12.5的是多少，25的是多少？

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最后一题的最后两问的答案看不懂呢比如：正确答案：2x20 年年末固定资产账面价值为 600 万元，计税基础为1 200 万元，可抵扣暂时性差异余额为 600 万元(1200-600)，应确认递延所得税资产余额=200x12.5%+400x25%=125(万元); 我认这的答案是：应确认递延所得税资产余额=600x12.5%=75(万元)（减半征收嘛）。又如：第（4）问答案中的“转回固定资产的可抵扣暂时性差异 400”数据又从哪里来的呢？

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不懂怎么还用25%和12.5%，18年开始所得税不就是12.5%，递延不就是用未来税率，为什么还用25%。

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