老师，企业发生的税法允许税前弥补的亏损额可能会产生应纳税暂时性差异吗？为什么？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，企业发生的税法允许税前弥补的亏损额可能会产生应纳税暂时性差异吗？为什么？

84785025 | 提问时间：2019 08/22 07:14

蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

你好！产生可抵扣暂时暂时性差异

2019 08/22 07:18

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老师，请问无形资产减值准备税法不允许扣除为什么是可抵扣暂时性差异，税法不允许抵扣的不是应该加回来，比账面大，形成应纳税暂时性差异吗？

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某公司2×19年确认的应付职工薪酬为360万元。税法规定当期可予以税前扣除的金额为300万元，其他部分允许结转以后年度税前扣除，该公司2×19年因应付职工薪酬确认的暂时性差异为（　）。 A. 应纳税暂时性差异60万元 B. 可抵扣暂时性差异60万元　　 C. 应纳税暂时性差异300万元　　 D. 可抵扣暂时性差异300万元

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老师，这个转回应纳税暂时性差异为啥是加呢？应纳税暂时性差异不是产生递延所得税负债吗？应该是会增加应纳税所得额呀。那转回不应该是调减么？比如预计负债税法不允许提前扣除，那么计算应纳税所得额的时候是调增。预计负债产生的是应纳税暂时性差异。那么如果是转回不就应该是调减吗？

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老师，这句话为什么是形成可抵扣暂时性差异呢，不是账面价值大于计税价值吗，不是产生应纳税暂时性差异吗，

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老师能帮我解释一下这道题吗？为什么不形成差异，捐赠200导致利润减少200，税法不允许扣除，不是应该产生暂时性差异200吗

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