老师好，建筑工程异地经营，总包是一般纳税9%税专票，分包是小规模3%专票，现在总包开票1000万，分包300万，在项目所在地预缴2%时是不是按照差额1000万-300万=700万，700万/1.09*0.02这样预缴？那回到机构所在地剩余税费怎么计？是700万/1.09*0.09-已预缴的吗？这样总包是一般征收9%，分包简易征收3%都可以在项目所在地直接差额纳税？税率不同也可以？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，建筑工程异地经营，总包是一般纳税9%税专票，分包是小规模3%专票，现在总包开票1000万，分包300万，在项目所在地预缴2%时是不是按照差额1000万-300万=700万，700万/1.09*0.02这样预缴？那回到机构所在地剩余税费怎么计？是700万/1.09*0.09-已预缴的吗？这样总包是一般征收9%，分包简易征收3%都可以在项目所在地直接差额纳税？税率不同也可以？

84784979 | 提问时间：2019 08/17 11:55

佟老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

你好，是的，您的理解是正确的

2019 08/17 12:05

3条追问解答查看全部

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建筑工程异地经营，总包是一般纳税10%税票，分包是小规模3%，现在总包开票1000万，分包300万，在项目所在地预缴时是不是按照差额纳税1000万-300万=700万，700万/1.1*0.02这样预缴？另外剩余的公司所在税务机构剩余的怎么交？

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他家的问题诉求是甲方（总包）承包了1000万的项目（项目所在地在安徽）分包了800万给A（第一分包），A开具800万的专票给甲方，甲方是不是只缴纳200万的差额税，另外A（第一分包）有分包了300万给乙方B（第二分包），乙方B开具300万普票（小规模免税普票）能不能抵扣A800万中的300万税额，只缴纳500万的差额税

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