50万的产品保修费产生的预计负债发生后，本期账面价值应该为0，计税=账面-未来可抵扣（本期抵扣完了未来也是0），应该没有暂时性差异了啊。而本年确认的10万保修费的预计负债，本年调增不能抵扣，未来可以抵扣，所以计税=10-10=0，产生应纳税所得性差异啊。我的结论和本教案中不一致，请问哪里理解错了，谢谢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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50万的产品保修费产生的预计负债发生后，本期账面价值应该为0，计税=账面-未来可抵扣（本期抵扣完了未来也是0），应该没有暂时性差异了啊。而本年确认的10万保修费的预计负债，本年调增不能抵扣，未来可以抵扣，所以计税=10-10=0，产生应纳税所得性差异啊。我的结论和本教案中不一致，请问哪里理解错了，谢谢

84785042 | 提问时间：2019 08/16 13:10

风老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CISA

负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额，预计负债未来可抵扣10，计税基础0，账面价值10，负债账面价值大于计税基础是可抵扣暂时性差异

2019 08/16 13:29

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截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？

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3、预计负债的计税基础为0 ( ) 正确错误某些情况下某些事项确认的预计负债,如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除,即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0,则其账面价值与计税基础相同。此题:未来可抵扣是0，则本期账面价值与计税基础相同，就是都在本期抵扣了的意思是吗，未来期间不抵扣了？不懂！

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负债的计税基础应该是=账面-未来可抵扣，这里不是说“该款项应计入取得当期应纳税所得额计算交纳所得税”吗，那就是应该当期已经抵扣完了，未来可抵扣的不应该就是0了吗，为什么老师说未来可抵扣是50呢

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