收到去年附加税减免退税款怎么做账务处理?
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84785038 | 提问时间:2019 08/14 09:50
你好,1、收到上年退税款时
借:银行存款 xxx
贷:以前年度损益调整 xxx
2、结转时
借:以前年度损益调整 xxx
1、没有设置“以前年度损益调整”这个科目,可以增加设置。如果打算设置这个科目,帐务处理:先将做错的分录用红字冲销,然后再按照上面分录做。
2、如果不打算设置“以前年度损益调整”这个科目,帐务处理:
(1)先冲销做错的分录
借:银行存款 xxx(红字)
贷:所得税 xxx(红字)
(2)然后再作
借:银行存款 xxx
贷:利润分配--未分配利润 xxx
3、不管按那种方法作,都要调整资产负债表中货币资金、未分配利润项目的“年初数”,即货币资金、未分配利润项目的“年初数”都加上xxx元,这样,资产负债表就平了。
2019 08/14 09:52
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