A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为（）万元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为（）万元

84784959 | 提问时间：2019 08/07 22:27

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

其他债权投资公允上升200 借：其他综合收益 50 贷：递延所得税负债 50 应交纳的税=800*25%=200 借：所得税费用 250 贷：应交税费-所得税 200 递延所得税负债 50

2019 08/07 22:29

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A公司年初递延所得税资产余额为100万元，递延所得税负债余额为50万元。当年其他债权投资公允价值上升200万元，当年计提存货跌价准备50万元。该公司当年利润总额为800万元，除上述业务外无其他纳税调整事项。不考虑其他因素，该公司适用的所得税税率为25%，则当年的所得税费用为（）万元请问老师，这题解析里的递延所得税资产为什么没考虑期初余额，直接按50×25%确认的？

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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？）当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）

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老师所得税资产余额100 负债余额50 是不是100-50 得出所得税资产余额50 其他债权投资公允价值上升200 进其他综合收益不影响利润然后集体存货跌价准备税法不认跌价会计上扣50 形成可抵扣递延差异50 是不是应该800+所得税资产余额50+可抵扣递延差异50 *25% 得出225 答案是200 我哪出错了？？？借：所得税费用200 递延所得税资产12.5[50*25%] 贷：应交税费-应交所得税212.5[(800+50)*25%] 借：其他综合收益50 贷：递延所得税负债50[200*25%] 1594358959321

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A公司某年“递延所得税资产”、“递延所得税负债”的年初余额均为0。当年年末，持有的其他权益工具投资的成本为60万元，公允价值为40万元；存货的账面价值为70万元，当年计提存货跌价准备10万元；税前会计利润为90万元。所得税税率为25%。其他资料略。要求：根据上述资料，计算如下项目（单位：万元）（1）当年应交所得税；（2）当年年末可抵扣暂时性差异；（3）当年资产负债表中“递延所得税资产”项目的“期末数”；（4）当年度利润表中的“净利润”。

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2018年度A公司实现税前利润200万元。本年度会计核算中确认国债利息收入80000元，支付罚金4000元，当年计提存货跌价准备30万元，交易性金融资产本年确认公允价值变动收益20万元。A公司的所得税费采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，递延所得的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。要求：计算A公司2018年末存货的账面价值、计税基础。

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