我们是医院，现在执行政府会计制度，是在建工程暂估转固的事情，我们自建的房屋已经投入使用，但是还没办理竣工验收手续，只是办理了财务竣工决算，审定的工程成本是372万，目前已经支付198万，也就是说目前在建工程数据是198万，还有174万没有收到发票，也没有支付，那我们暂估转固怎样做分录？