1.借：应收账款(银行存款）10000 贷：其他应付款——xx工资 保险 8000 主营业务收入：1904.76（2000/1.05） 应交税费—应交增值税：95.24 （2000/1.05*0.05） 2.发放代收代付工资时： 借：其他应付款——xx工资 保险8000 贷：银行存款 80000 3.缴纳税金： 借：银行存款 95.24 贷：应交税费——应交增值税95.24 4.计提营业税金及附加 营改增后劳务派遣差额做账方法： (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——未交增值税 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理 借:应交税费——未交增值税 主营业务成本 贷:银行存款