1、本月进项税大于销项税，留以后月份抵，无须做进项转出，也无须计算应交增值税。 　　2、销项税大于进项税的会计分录（月末结转） 　　借：应缴税费----应缴增值税---已缴税额 　　贷：银行存款 　　借：应缴税费---应缴增值税---未交增值税 　　贷：应缴税费---应缴增值税---进项税额 　　借：应缴税费---应缴增值税---未交增值税 　　贷：应缴税费---应缴增值税---已交税额 　　借：应缴税费---应缴增值税---销项税额 　　贷：应缴税费---应缴增值税---未交增值税