增值税名义税负,还原免抵,固抵,请问相关计算公式?
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84784990 | 提问时间:2019 05/20 15:03
增值税名义税负-还原免抵、固抵=【销项税额-进项税额+进项税额转出+免抵退实际退税额-期初留抵税额+max(固定资产进项税额合计、期末留抵税额合计)】/(按适用税率计税销售额+免抵退办法出口销售额)
该指标一般反映的是企业整体生产的增值情况,衡量的是企业增值税税收负担率。
增值税名义税负(还原免抵、固抵)变动=(上期增值税名义税负(还原免抵、固抵)- 增值税名义税负(还原免抵、固抵))/上期增值税名义税负(还原免抵、固抵)
毛利率变动=(上期毛利率-本期毛利率)/上期毛利率
增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数==增值税名义税负(还原免抵、固抵)变动/ 毛利率变动
该公式的目的是判断企业是否存在实现收入未计销项税额、或者扩大抵扣的行为。正常情况下,这两个指标应该该同步变动,增值税名义税负-还原免抵、固抵与毛利率变动弹性系数应接近1.,若弹性系数大于1且都是正数,那么可能存在收入未计销项税额、或者扩大抵扣、未作进项税额转出等情况。
2019 05/20 17:44
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