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#税务师#
卷烟如何征消费税？是生产加工和批发环节都征税吗？按照这个公式计算吗？（1）生产或进口环节，甲类卷烟：销售额×56% +销售数量×0.003 元/支；乙类卷烟：销售额×36% +销售数量×0.003 元/支。再加上（2）批发环节的销售额×11%+销售数量×0.005元/支
84784978 | 提问时间：2019 05/16 14:01
叶子老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
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自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税； （1）生产或进口环节，甲类卷烟：销售额×56% +销售数量×0.003 元/支；乙类卷烟：销售额×36% +销售数量×0.003 元/支。再加上（2）批发环节的销售额×11%+销售数量×0.005元/支。无误。
2019 05/16 14:10

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老师，消费税这道题有2个疑问，辛苦解惑。 1、在判定卷烟属于甲类还是乙类时，为什么解析的分母上是除的（1-36%）？36%的话不是默认卷烟为乙类吗？ 2、卷烟是复合计征，这里考虑的是生产销售环节，是否需要考虑批发环节？ 761
参考以下例题重新理解一下： 某批发兼零售的卷烟销售公司，2023年6月批发销售牌号卷烟100箱（每箱50000支），取得不含增值税销售额200万元、销项税额26万元；零售牌号卷烟20箱（每箱50000支），取得含增值税销售额56.5万元。该公司6月应缴纳消费税（　）万元。（消费税税率11％，0.005元/支） 【答案】：本题分别核算了批发和零售环节的销售额、销售数量，卷烟在零售环节不缴纳消费税。 6月应缴纳消费税＝200×11％＋100×50000×0.005÷10000＝24.5（万元）【提示】纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。 问题，图片中案例和这个题，所以考试碰到批发环节，到底要不要把零售的那部分算消费税？一题算了一题没算。 352
向丙烟草批发企业销售A牌卷烟200标准箱，取得含税销售额500万元；售B牌卷烟200标准箱，取得含税销售额300万元。 已知：A牌卷烟消费税税率56%，B牌卷烟消费税税率36%；卷烟生产环节定额税率每标准箱150元，批发环节定额税率每标准箱250元，烟丝消费税税率30%。 应纳消费税=500÷（1+13%）×56%+200×150÷10 000+300÷（1+13%）×36%+200×150÷10 000=349.36（万元）。 问，这个不应该是批发环节嘛，批发环节的标准箱不应该是250嘛，为什么答案里的标准箱是150呢 533
就是这道题，收购烟叶，直接送往烟丝生产企业加工烟丝，组成计税价格要怎么计算？还有向卷烟批发企业销售卷烟，批发商之间批发环节不征税，那向批发企业销售卷烟需要征收生产环节消费税吗 1691
1.只有卷烟批发企业批发给卷烟零售企业时才会征收批发环节消费税，生产卷烟企业销售给批发企业还是按照生产进口环节的税率缴纳？ 2.没收逾期未回收的乙类卷烟包装物押金18万元，已向对方开具了普通发票，这样子的包装物押金乘以乙类卷烟生产环节税率就行吧，定额那边不用管吧 69
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