某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。
A、15.13
B、24.9
C、42.79
D、20.94
【正确答案】B
【答案解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气,增值税税率为13%。
不得抵扣的进项税=70×120÷860=9.77(万元)
老师不懂进项税额为什么这么计算
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84785041 | 提问时间:2019 04/26 13:34
你好,个人收取的部分进项 不可以抵扣,其余的可以,把这部分扣除
2019 04/26 13:35
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