你好！会计分录没有通过应付职工薪酬核算，借：管理费用-工资 贷：现金。而且都是次月发放上月的工资，每年12月份的工资都是在次年1月份的时候做的，像这样需要调整吗，怎么调？比如18年1月份做的管理费用-工资 实际上是2017年12月份的，这样是不是需要调增？2018年12月份的工资在2019年1月份做的，可以调减吗？