老师我不理解借：资本公积贷：递延所得税负债账面100，公允200 税法计税基础100，那么差额200-100元为什么是应纳税暂时性差异呢，如果折旧是10年的话，税法每年折旧10，总折旧额是100，合并每年折旧20，总折旧额是200，哪里来的暂时性差异，不明白，谢谢_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

问题已解决

所属话题：

老师我不理解借：资本公积贷：递延所得税负债账面100，公允200 税法计税基础100，那么差额200-100元为什么是应纳税暂时性差异呢，如果折旧是10年的话，税法每年折旧10，总折旧额是100，合并每年折旧20，总折旧额是200，哪里来的暂时性差异，不明白，谢谢

84785018 | 提问时间：2019 04/23 16:13

笑口常开老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,经济师

你好，这个是固定资产公允价值200，账面价值100，合并报表时第一步要把账面价值调为公允价值，引起的应纳税暂时性差异

2019 04/23 16:19

7条追问解答查看全部

结果不满意？专业老师答疑，提问更省心立即提问

相关问答

负债账面价值＞负债计税基础。可以这样理解吗？：预计负债账面价值100，税法不认，所以计税基础是0，调增100，因为现在多交了100的税，所以形成可抵扣暂时性差异

1542

合并报表，固定资产账面200，公允价300元；调整利润的时候，什么时候利润要减去100+100折旧额；什么时候只用利润减去100折旧额？

693

老师您好，选项D不明白，2021年为什么不存在给暂时性差异，会计折旧200，税法折旧240，存在应纳税暂时性差异40万，所以2021年增加递延所得税负责10万，是这样吗

225

非同控合并评估增值不是要调整俩吗一个是账面和公允价值的差异一个是以不同基础计提折旧的差异假如固定资产账面600万评估公允价值1000 增值400 编制调整账面价值分录借：固定资产 400 贷：资本公积400 考虑所得税借：资本公积 100 贷：递延所得税负债 100 折旧预计使用寿命10 净残值0 直线法子公司年折旧60 母公司折旧100 补提折旧分录借：管理费用 40 贷：固定资产—累计折旧 40 考虑所得税借：递延所得税负债 10 贷：所得税费用 10 计税基础：600-60=540 账面价值：100-100=900 应纳税差异 360 所以总得递延所得税负债就是360*25%=90 也就是100-10=90 老师我做的对吗？？？

83

对选项B.“固定资产计提折旧金额小于与税法计提金额时，应确认递延所得税负债” 固定资产相关的暂时性差异是确认递延所得税资产还是递延所得税负债，判断标准似乎不应该以折旧额的差异来判断，应该以固定资产的账面价值与计税基础来判断。比如，有没有可能存在这样一种情况：固定资产因会计估计变更导致当期折旧额小于税法认可的折旧额，但此时累计的税会差异是可抵扣暂时性差异，计提折旧后，固定资产的账面价值仍然小于计税基础，此时确认就不是递延所得税负债，而是递延所得税资产。

246

最新问答

自产产品给职工发工资。需要视同销售吗昨天

想问一下这个怎么算综合起来不太会（1）全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年的原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元（符合抵扣条件并已申报抵扣）. （2）企业将自产的一批彩电换取 A 公司的原材料，市场价值为200万元（不含税）．成本为130万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料价值200万元（不含税）。双方均开具了专用发票。（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元（不含税）并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额13万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。（4）1月1日，企业将闲置的机器设备出租给 B 公司，全年收取租金120万元（不含税）。（5）企业全年彩电销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）、管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，昨天

想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

CPA广告投放的原理是什么？ 6天前

契税是由购房人承担的，不同地区的契税标准可能有所不同。 6天前

下载APP，拍照搜题秒出结果