子公司是母公司2016年投资10万,新设立全资子公司,至2017年12月31日,子公司所有者权益:股本10,资本公积5,未分配利润4,盈余公积1;2018年实现净利5,未提取盈余公积,调整以前年度损益2,故2018年12月31日,子公司所有者权益:股本10,资本公积5,盈余公积1,未分配利润4+5+2=11,请问怎么编2018年合并报表的调整抵消分录
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84785023 | 提问时间:2019 04/19 00:18
先调整长投账面
借:长期股权投资7
贷:投资收益7
抵消子公司权益和母公司长投
借:长期股权投资27
贷:子公司所有者权益27
抵消投资收益
借:投资收益7
年初未分配4
贷:年末未分配11
2019 04/19 10:17
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