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#实务#
子公司是母公司2016年投资10万，新设立全资子公司，至2017年12月31日，子公司所有者权益：股本10，资本公积5，未分配利润4，盈余公积1；2018年实现净利5，未提取盈余公积，调整以前年度损益2，故2018年12月31日，子公司所有者权益：股本10，资本公积5，盈余公积1，未分配利润4+5+2=11，请问怎么编2018年合并报表的调整抵消分录
84785023 | 提问时间：2019 04/19 00:18
舟舟老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,注册会计师
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先调整长投账面 借：长期股权投资7 贷：投资收益7 抵消子公司权益和母公司长投 借：长期股权投资27 贷：子公司所有者权益27 抵消投资收益 借：投资收益7 年初未分配4 贷：年末未分配11
2019 04/19 10:17

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企业2018年1月1日所有者权益构成情况如下:实收资本1 000万元,资本公积600万元,盈余公积300万元,未分配利润200万元,本年净利润为1000万元,按10%计提法定盈余公积按5%计提任意盈余公积,宣告发放现金股利为80万元。资本公积转增资本100万元。下列有关所有者权益表述正确的是()。 A 2018年12月31日可供分配利润为1000万元 B 2018年12月31日资本公积700万元 C 2018年12月31日未分配利润为970万元 D 2018年12月31日留存收益总额为970万元 214
母公司2015年1月1日投资40万设立全资子公司。2020年3月31日时，子公司股本40万，资本公积30万，盈余公积20万，未分配利润10万，所有者权益合计100万，此时利润表净利润5万。此时母公司将子公司以90万元出售，请问母公司个别报表处理会计分录与合并报表处理会计分录分别是什么呢 270
请问子公司提取盈余公积<br>合并报表怎么做抵消呢<br>是合并报表只反映母公司提取的盈余公积，子公司提取的盈余公积，给调整到未分配利润吗？ 老师，比如有两家子公司和一家母公司，一家子公司利润100，提取盈余公积10，另一家子公司利润50，提取盈余公积5，母公司亏损20，合并利润总额为130，那盈余公积应该在合并报表如何提取和抵消呢？ 合并利润表应该按照130的百分之十13 计提盈余公积，把子公司多提的盈余公积， 借：盈余公积 2 贷：未分配利润 2 是这么操作吗？ 957
2017年1月1日所有者权益状况为：股本总额2000万元，资本公积为600万元（其中其他资本公积为300万元，股本溢价为300万元），盈余公积为800万元，未分配利润为500万元。 186
母公司吃了子公司，母公司除了股本以外还有资本公积，但是这个资本公积包括了子公司自己资产负债表的资本公积、盈余公积、未分配利润，母公司享受子公司所有东西，子公司的收益就是母公司的收益，就要把子公司的收益归到母公司里面去 就是这个表，B公司的资本公积、盈余公积、未分配利润分别计算到A的资本公积、盈余公积、未分配利润 但是一开始合并的时候B的除了股本以外其他的都是A的资本公积呀 没搞懂 263
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