老师，去年的费用，我去年也没有计提，今年在汇算清缴之前收到发票，在收到发票时，是不是同时做：借：以前年度损益调整 贷：银行存款；借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 这两个分录？在所得税汇算的时候我把这笔费用加上去年的同类科目的账载金额直接填列在期间费用明细表里就可以了？那么最后资产负债表里的未分配利润和利润表里的利润总额有差额怎么办？那么去年和今年的报表是不是需要修改？