老师。我们开了一张免税技术服务发票28600元。税率是0。免税的都是0。老会计是这样做的。借：应收28600 贷：收入26981.13 税金 1618.87 借：税金贷营业外收入 1618.87。为什么不是借：应收28600 贷：收入 28600呢。_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师。我们开了一张免税技术服务发票28600元。税率是0。免税的都是0。老会计是这样做的。借：应收28600 贷：收入26981.13 税金 1618.87 借：税金贷营业外收入 1618.87。为什么不是借：应收28600 贷：收入 28600呢。

84784983 | 提问时间：2019 04/15 13:15

月月老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，你的分录是正确的。

2019 04/15 13:22

3条追问解答查看全部

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请问这两道题为啥第一题的实际税负没有用7613-68000*3%？而第二题用28600去减！？

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看不懂这题。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝120000×13％＋200000×13％－100000×13％=15600+26000-13000＝28600（元），税负＝28600/（120000＋200000）×100％＝8.94％，即征即退税额＝28600－（120000＋200000）×3％＝19000（元）。为什么最后还需要用28600减去320000*3%的数值？？？？？不应该是320000*3%就可以来吗？

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