工资计提发放、交社保、扣个税会计分录如何做
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84785025 | 提问时间:2019 02/18 10:26
1、发放上月工资,借:应付职工薪酬-工资 应发数即:(实发数+代扣个税+代扣社保+代扣公积金)
贷:应交税费-个人所得税,其他应收款-代扣社保费,其他应收款-代扣公积金,银行存款
2、交纳社保费,借:应付职工薪酬-社会保险费(指单位部分),其他应收款-代扣社保费,贷:银行存款
3、交纳公积金,借:应付职工薪酬-住房公积金(指单位部分),其他应收款-代扣公积金,贷:银行存款
4、计提本月工资及社保,借:生产成本-直接人工(指生产车间直接人工费用)
制造费用-职工薪酬(指生产部门工资)销售费用-职工薪酬,管理费用-职工薪酬(指管理部门应发工资+社保及公积金单位承担部分,上面的制造费用等均是如此)
贷:应付职工薪酬-职工工资(指应发工资总额即:实发工资+代扣个税+代扣社保+代扣公积金),应付职工薪酬-社会保险费(指单位部分),应付职工薪酬-住房公积金(指单位部分)
工资汇总表如下:
部门 应付工资 个人缴纳社保 个人缴纳公积金 个人缴纳所得税 实发工资 单位缴纳社保费 单位缴纳公积金 单位总支出
2019 02/18 10:26
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