1、发放上月工资，借：应付职工薪酬-工资 应发数即：（实发数+代扣个税+代扣社保+代扣公积金） 贷：应交税费-个人所得税，其他应收款-代扣社保费，其他应收款-代扣公积金，银行存款 2、交纳社保费，借：应付职工薪酬-社会保险费（指单位部分），其他应收款-代扣社保费，贷：银行存款 3、交纳公积金，借：应付职工薪酬-住房公积金（指单位部分），其他应收款-代扣公积金，贷：银行存款 4、计提本月工资及社保，借：生产成本-直接人工（指生产车间直接人工费用） 制造费用-职工薪酬（指生产部门工资）销售费用-职工薪酬，管理费用-职工薪酬（指管理部门应发工资+社保及公积金单位承担部分，上面的制造费用等均是如此） 贷：应付职工薪酬-职工工资（指应发工资总额即：实发工资+代扣个税+代扣社保+代扣公积金），应付职工薪酬-社会保险费（指单位部分），应付职工薪酬-住房公积金（指单位部分） 工资汇总表如下： 部门 应付工资 个人缴纳社保 个人缴纳公积金 个人缴纳所得税 实发工资 单位缴纳社保费 单位缴纳公积金 单位总支出