以前年度损益调整可以在企业所得税季度申报表税前抵扣吗？_财务软件_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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以前年度损益调整可以在企业所得税季度申报表税前抵扣吗？

84785021 | 提问时间：2019 02/13 16:36

徐阿富老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，以前年度损益调整是不能在本年度所得税前扣除的。

2019 02/13 16:52

8条追问解答查看全部

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既然以前年度损益调整科目不能税前扣除，那要这个科目有什么实质意义？

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1、以前年度损益调整是属于什么性质的科目？2、如何在利润表中填示？3、可以税前扣除吗？在申报表哪一栏列式？

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想问一下这个怎么算综合起来不太会（1）全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年的原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元（符合抵扣条件并已申报抵扣）. （2）企业将自产的一批彩电换取 A 公司的原材料，市场价值为200万元（不含税）．成本为130万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料价值200万元（不含税）。双方均开具了专用发票。（3）企业接受捐赠原材料一批，价值100万元（不含税）并取得捐赠方开具的增值税专用发票进项税额13万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。（4）1月1日，企业将闲置的机器设备出租给 B 公司，全年收取租金120万元（不含税）。（5）企业全年彩电销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）；发生的销售费用为1800万元（其中广告费为1500万元）、管理费用为800万元（其中业务招待费为90万元，昨天

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