进项税额转出科目为负数,一般是什么情况下才会出现
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84784976 | 提问时间:2019 01/09 16:22
“进项税额转出”做负数金额或红字金额的,只有两种情形,
一是出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目,同时,以红字借记“主营业务成本”科目。
二是生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支付时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”。用红字贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目,同时,以红字借记“主营业务成本”科目。
2019 01/09 16:37
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