一、发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：其他应收款——代扣个人公积金 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金） 对于个税是代扣代缴，发工资时扣了个税 二、交个税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 三、社保计提，只计提公司承担的社保费 借：管理费用——社保费 借：销售费用——社保费 借：生产成本——直接人工 借：制造费用——社保费 借：研发支出——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费