我对哪种情况要交税,视同销售,弄不清楚,比如企业外购的产品用于职工福利,和企业自产的产品用于职工福利 一个说过,外购的对内,不用交税,自产的对内作为职工福利,又需要视同销售,还说过有种情况,外购的产品有进项税额,最后进项税额需要转出,所以要视同销售。,我就对这几个知识点掌握得不清楚,请,并帮助我总结一下。了!
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网校学员 | 提问时间:01/26 17:00
1.企业外购产品时,抵扣过进项税的话,外购的产品用于职工福利时,要做进项税额转出。
(1)购入时
借:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)决定发放非货币性福利时
借:生产成本
管理费用
在建工程
研发支出等
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
(3)将外购商品实际发放时
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2.企业自产的产品用于职工福利要视同销售,确认销项税额。
(1)决定发放非货币性福利
借:生产成本
管理费用
在建工程
研发支出等
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
(2)实际发放时:
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
存货跌价准备
贷:库存商品
2023-01-26 17:00:00
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