企业所得税汇算年度清缴怎么做会计分录
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网校学员 | 提问时间:08/03 15:43
企业所得税汇算清缴是指企业在当年度结束后,对当年度的应纳税所得额进行核算,并进行清缴的过程。会计分录如下:
借:应交所得税
贷:利润分配(或利润表中的所得税费用)
其中,应交所得税的金额为当年度应纳税所得额与已缴纳所得税的差额。这个差额可能是应交所得税,也可能是应退所得税。如果是应退所得税,则借方为利润分配,贷方为应交所得税。
需要注意的是,企业所得税汇算清缴是需要填写企业所得税年度纳税申报表的,所以在进行会计分录时需要结合申报表进行核算。
借:应交所得税
贷:利润分配(或利润表中的所得税费用)
其中,应交所得税的金额为当年度应纳税所得额与已缴纳所得税的差额。这个差额可能是应交所得税,也可能是应退所得税。如果是应退所得税,则借方为利润分配,贷方为应交所得税。
需要注意的是,企业所得税汇算清缴是需要填写企业所得税年度纳税申报表的,所以在进行会计分录时需要结合申报表进行核算。
2023-08-03 15:51:22
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