本月缴纳上月增值税如何做账
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网校学员 | 提问时间:06/06 12:53
当企业在本月缴纳上月的增值税时,需要进行如下会计处理:
1. 记录应交税金科目的借方,记录银行存款科目的贷方,以确认本月缴纳的增值税款项已经支付。
2. 在增值税进项税额科目中,借方增加上月未抵扣进项税额,贷方增加本月缴纳的进项税额,以确认本月缴纳的增值税款项已经抵扣上月未抵扣的进项税额。
3. 在增值税销项税额科目中,借方增加上月未申报销项税额,贷方增加本月申报的销项税额,以确认本月缴纳的增值税款项已经申报销项税额。
例如,某企业在3月份缴纳2月份的增值税款项,假设本次缴纳的增值税款项为1000元,上月未抵扣进项税额为500元,上月未申报销项税额为300元,则会计处理如下:
1. 记录会计凭证:
应交税金 1000
银行存款 1000
2. 记录会计凭证:
增值税进项税额 500
应交税金 500
3. 记录会计凭证:
增值税销项税额 300
应交税金 300
以上是一般情况下的会计处理方法,具体操作还需根据企业实际情况进行调整。
1. 记录应交税金科目的借方,记录银行存款科目的贷方,以确认本月缴纳的增值税款项已经支付。
2. 在增值税进项税额科目中,借方增加上月未抵扣进项税额,贷方增加本月缴纳的进项税额,以确认本月缴纳的增值税款项已经抵扣上月未抵扣的进项税额。
3. 在增值税销项税额科目中,借方增加上月未申报销项税额,贷方增加本月申报的销项税额,以确认本月缴纳的增值税款项已经申报销项税额。
例如,某企业在3月份缴纳2月份的增值税款项,假设本次缴纳的增值税款项为1000元,上月未抵扣进项税额为500元,上月未申报销项税额为300元,则会计处理如下:
1. 记录会计凭证:
应交税金 1000
银行存款 1000
2. 记录会计凭证:
增值税进项税额 500
应交税金 500
3. 记录会计凭证:
增值税销项税额 300
应交税金 300
以上是一般情况下的会计处理方法,具体操作还需根据企业实际情况进行调整。
2023-06-06 12:55:42
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