年终做账注意事项

在年终结账时，需要注意的常见问题提示如下：

1、 现金和存货不能出现负数，现金没有收入，何来支出？而存货出现负数的原因之一是未暂估入账；

2、 银行单据至少在年终后要全部及时取回，未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符；

3、 往来款项宜进行对账，一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理；

4、 检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定；

5、 采用权益法核算对子公司的投资时，应根据子公司本年度的净利润进行调整；

6、 检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符，如不符，应及时查明原因并进行处理；

7、 检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符；

8、 检查是否存在应确认而未确认的收入，老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响；

9、 检查毛利率是否明显不合理，成本结转是否正确；

10、 检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符；

11、 检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益；今年汇率变动较大，如外汇资产和负债很多，是否计算汇兑损益对利润的影响也较大；

12、 检查所得税的计算是否正确，如存在应交，是否在本年度正确计

13、 检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符，检查账表是否相符。

需要及时处理的事项包括：

1. 有暂估的入账的材料等，都要冲销

2. 预提费用全部冲平！

3. 利润要调整到或都高于税务局的要求！

4. 一般纳税人的税负率是否已经达到或都高于要求（工业4.2% 商业0.8%）

5. 各类费用的入账是否准确，有否将不属于公司的费用入账，或者提高了标准入账了，比如：招待费5% 广告费2%等

6. 注意公司是否没车，也把过路费，油费等车辆相关费用入账做成管理费用！！但可以做福利！！

7. 注意工资的计提，是否已经在本年度内发放完成了！

注意的分录：

1. 将本年利润的余额全部转入利润分配

借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润

如果该公司是亏损的，则会计科目反之，在这步已经完成账务处理！

2. 提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积

贷：盈余公积—法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积

3. 交纳个人所得税：是利润*85%*20%

借：利润分配—未分配利润

贷：其他货币资金