个人出租房屋相关涉税政策，果断收藏！

一、增值税

（一）自然人出租住房的，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

具体公式：应纳税款=含税销售额/（1+5%）*1.5%

根据总局公告2016年第53号规定，自2016年9月1日起，个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，在2017年12月31日前都可享受小微企业免征增值税的政策；超过3万元的，应纳增值税。

（二）自然人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

具体公式：应纳税款=含税销售额/（1+5%）*5%

二、个人所得税

个人出租房屋（不含住房）取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

对个人按市场价格出租的居民住房取得的收入，根据财税[2008]24号规定，减按10%的税率征收个人所得税。

（一）月租金在4000元以下的

具体公式：应纳个人所得税=【月租金-800元-已缴纳的其他税费-实际发生的修缮费用】*10%或20%

（二）月租金4000元以上的

具体公式：应纳个人所得税=（月租金-已缴纳的其他税费-实际发生的修缮费用）*（1-20%）*10%或20%

（三）财产租赁所得个人所得税前可以扣除的次序为：

1、财产租赁过程中缴纳的税费。

2、向出租方支付的租金。

3、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。以每次800元为限。

4、税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得税中扣除。

三、房产税

（一）个人出租住房，不区分用途按4%税率征收房产税（财税[2008]24号）。

（二）个人出租房屋（不含住房），以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

（三）无租使用其他单位房产的应税个人，依照房产余值代缴房产税。

四、城镇土地使用税

对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税（财税[2008]24号）。

五、印花税

对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。