办税必知：2015年9月征期热点问题

一、9月征期纳税申报系统升级后，小规模纳税人辅助申报工具第14行“本期应补（退）税额”和抄报税数据有尾差，是否需要修改申报数据？

答：由于会计核算方法和软件计算方式不一致，导致存在的尾差，在申报软件中无法修改，如若软件中不报错则正常申报，如软件报错则请前往主管税务机关窗口进行手工申报。

二、9月征期纳税申报系统升级后，一般纳税人增值税纳税申报主表第11行“销项税额”和抄报税数据存在尾差，是否需要修改申报数据？

答：需要。上述情况需先核实《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）1-5行本期填写了哪几行，1、3行修改对应行次的2、4、6、8列，2、4、5行修改对应行次第14列即可。

三、本月纳税申报时《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》中扣除率不能手动填写了，什么原因？

答：自2015年9月起，纳税人填报《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》时，应如实填写该表格L2-L7列相关数据，LI将自动生成该事项核定的单耗数量，纳税人手动勾选自动生成的数据即可，L8只能填写0-1的数字（即0.13或者0.17）。

四、销售空调同时提供安装服务应缴纳增值税还是营业税？

答：上述事项属于混合销售行为。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第五条规定，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。