农产品免税数电发票开具及抵扣规则
来源： 正保会计网校
2024-08-12
普通
今天，有会员问了一个农产品抵扣进项税的问题：A公司取得农产品免税数电普票，不知道供应商是自产的，还是外购的，不知道该发票是否可以计算抵扣进项税。
这个问题，在全电发票的时代很容易解决。
一、了解供应商如何开具？
使用数电发票的供应商，如果农产品是自产的，其开票的时候需要选择“特定业务”模块开具，目前特定业务包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。
特定业务发票特征是票面左上角标签处展示该业务类型的字样，特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息。如农产品自产自销发票样式应如下：
但大多数企业选择特定业务开票时，可能默认都是没“自产农产品销售”这一项，如果供应商存在自产农产品，也是需要到主管税务机关申请、审批通过后开票时才可选到。
二、了解购买方如何抵扣？
购买方取得票面左上角标签处展示“自产农产品销售”的字样的数电发票，就是属于可以抵扣进项税的发票了。但取得该票，不再需要像以前一样，计算抵扣进项税了，而是直接勾选认证抵扣了，具体可见下图：
此外从小规模纳税人的供应商那取得的3%专票也是在这里勾选认证。注意取得1%专票的话是不能按照9%抵扣进项税哦！
来源：正保会计网校税务网校原创内容，作者：刘老师（正保会计网校答疑专家），侵权必究！
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