深圳地税推出“7+10”项税收创新

近期，深圳地税局在贯彻上述三个方面创新措施的基础上，以前海地税局为试点，继续拓展和深化“互联网+”与税收工作的融合程度，推出服务自贸区发展“7+10”项税收创新，将税收创新拓展到税收管理、办税服务等更广阔的领域，全力服务自贸区发展与企业创新，力争探索可复制、可推广的经验。

缘起：以落实国家税务总局服务自贸区“10+10”措施为契机

“自贸区”概念已经成为一个“热词”，探索可复制、可推广的经验，是自贸区义不容辞的责任，也是自贸区内的税务机关必须认真思考和实践的重要课题。

今年4月，几乎在中国（广东）自由贸易试验区前海蛇口片区正式挂牌的同时，国家税务总局要求将上海“办税一网通”10项税收服务措施推广至粤、津、闽自贸区，并要求再实践和探索10项新措施：①国地办税一窗化②自助业务一厅化③培训辅导点单化④缴税方式多元化⑤出口退税无纸化⑥业务预约自主化⑦税银征信互动化⑧税收遵从合作化⑨预先约定明确化⑩风险提示国别化。

围绕国家税务总局“10+10”的最新部署，深圳地税局逐项比对分析，其中“一网通”等10条税收创新早在2014年前海蛇口片区即已经全部实现。对于“新10条”自贸区创新服务举措，深圳地税局以下辖前海地税局为试点，全面落实“新10条”，并在此基础上，力争有创造性的实践出能在其他自贸区可复制、可推广的做法。

在前海地税局近两个多月探索实践的基础上，深圳地税局以“互联网+智慧服务+可数据化税收管理”的思路和视角，全面推出服务自贸区“7+10”项税收创新。其中，“7”是指“互联网+7项税收管理创新”，着力构建与自贸区国际化、法治化、市场化相适应的税收管理体系。分别包括：1、建立税收权责“正面清单”。2、构建可数据化“管事”模式。3、探索以“自行申报”取代“备案审核”。4、构建全覆盖、全流程的风险传导反馈机制。5、小微企业税收优惠认定自动化。6、零星分散税源社会化管理。7、探索实行“有税”申报。

“10”是指“互联网+10项税收服务创新”，着力构建与国际接轨、现代化、智能化的税收服务体系。分别是：1、探索“六证合一、一照一码”。2、最大限度实行“网上办税”。3、“缴税方式”多元化。4、风险提示国别化。5、推出自然人电子税务局。6、国地税税务登记“一窗办理”。7、最大限度推行“全城通办”。8、建立税银征信平台。9、建立自贸区专享网上通道。10、探索税务事项预先约定。

自贸区的企业无疑对“7+10”项税收创新最有发言权。

变革：正面“权责清单”与“可数据化管事模式” 全新亮相

“税收管理员去哪了”？王女士是一名资深“财务”，也是一个“税务通”。今年4月，她到前海地税局办事，却发现不用在办税窗口、管理科之间来回奔波了，也不用找税收管理员了。她原来需要在税源管理科审核办理的涉税事项，在窗口直接受理并办结。她听说前海地税局将179项备案等事项从税源管理科剥离到办税窗口办理。同时，她还切身感受到另一个变化：以前她咨询税收问题都习惯“面对面”问管理员，如果临时找不到管理员，或者其他企业扎堆咨询管理员问题排队时，场面乱哄哄、七嘴八舌，让她觉得不方便。现在，她可以通过电子税务局征纳互动平台，“足不出户”实现网上提问、税务机关网上回答。对这些变化，她觉得很满意。

王女士感受到便利和变化的背后，深圳地税局以及作为试点单位的前海地税局做出了大量的研究和探索实践。

首先，建立了税收权责“正面清单”。自贸区的“负面清单”大名鼎鼎，主要是针对企业经营行为，“法无禁止即可为”。相对应而言，深圳地税局率先在前海地税局推行“正面清单”，清单列明事项，税务人员应该做、必须做；未列出的事项，税务人员不用做、也不能做。这份清单，在前海地税局内部被称为“权责清单1.0版”，规范了权利和职责的运行。据前海地税局工作人员介绍，该局全面梳理整合了所有的税收管理事项，共计288项、无一疏漏，这也就形成了“法无授权不可为”的“权力清单”和“法有规定必须为”的“责任清单”。目前，前海地税局正在谋划推出更细致、更全面、更严格的“权责清单2.0版”。

在自贸区内构建税收管理可数据化的“管事”模式。在权责清单基础上，在业务规范化、制度流程化、流程信息化支撑下，深圳地税局以前海地税局为试点，探索取消传统经验型“管户模式”，建设全新的可数据化“管事模式”，探索与自贸区相适应的税收管理机制与模式。实际上，这也是破解传统税收管理模式“人少户多”矛盾的有效途径。前海企业已经突破3万户，前海地税局税源管理部门只有4名管理员，如果按照传统管理模式，人均管户将达到7500多户，很容易造成对税源摸不清、找不到、管不透的问题。对此，深圳地税局在前海试行取消税收管理员，以大数据分析比对为基础，以风险管理为导向，建立风险预警模型和风险指标，生成、下派和应对风险任务，将有限的征管资源运用到涉税风险较高的企业，税收管理员变身为“风险管理员”。这样大刀阔斧的改革，改变了传统的粗放型管理模式，转而迈向依托信息系统、依托大数据分析，具有信息管税特征的新型税收管理现代化之路。

便民：“网上办税”与“全城通办”的全面普及

李先生是在前海注册的一家商业保理公司的财务经理，也是一名典型的80后。由于李先生的公司临时在市中心区福田区办公，距离前海比较远，他到前海税务部门办事至少要半天，往返车程也要2个小时。

他对第一次来前海地税局办事印象深刻：“当时我刚走进大厅，导税人员就问我要办什么业务，是否开通了电子税务局，并现场演示和辅导我使用电子税务局申报、缴税和查询。我立即开通了电子税务局，我这样的80后‘玩转’网上报税只是小case。这半年来，我也只来过前海地税局这一次。”据李先生介绍，公司大部分涉税事项全部在网上办结，一些发票等涉税事项也通过全城通办在福田地税局就近办了。他对深圳地税“电子税务局”、全城通办非常认可。

近两年在前海开发建设期间，像李先生这样公司注册在前海、临时在外围办公的财税人员不在少数。企业日常发生量最大的涉税业务就是申报、登记、发票等。为了响应企业诉求，深圳地税将这些业务全部实现了全城通办，纳税人可就近在全市30多个地税办税大厅办理纳税申报、发票领购和登记等业务。据不完全统计，今年前4个月，深圳地税局全城通办类业务发生共计450多万笔，约占深圳地税总业务90%，前海地税局办理此类业务0.3万笔，前海纳税人全城通办业务比例达到99%。一名地税窗口工作人员告诉记者，深圳地税全城通办不仅仅限于自贸区，而是惠及全市企业，是真正意义上的全深圳通办。

与此同时，“网上办税”的普及，凸显出服务自贸区发展的配套服务水平，凸显出深圳市信息技术发展的水平。近年来，深圳地税局运用互联网、移动互联新技术，建成电子税务局、移动税务局、微信税务局等多元化办税平台，让企业移动“鼠标”、滑动“指尖”即可办理纳税申报、税务咨询等日常发生量最大的业务。目前，深圳地税16项行政审批事项已全部实现网上预受理；网上业务量占地税总业务量90%。身处自贸区的前海地税局，一个月网上业务办理量3万笔，窗口业务办理量约1000笔，网上办理业务总占比更是超过了95%，前海企业网上办税开通率高达95%。