季度预缴也可享受小型微利企业的税收优惠

问： 您好，我想请问俩个问题：（1）我司在前三个季度共亏损10万，第四季度盈利11万，我在报第四季度所得税时，申报表第十四栏“其中符合条件的小型微利企业减免所得税额”会自动产生数字，请问这是怎么回事？（2）因为前三个季度都是亏损，第四季度盈利，那第四季度的应交的所得税是10000*25%=2500？

答： 根据《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2014]34号）一、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业。

符合上述文件规定的小型微利企业，享受的减免优惠系统会自动计算并体现在季度申报表第14栏“其中符合条件的小型微利企业减免所得税额”。

如贵司符合上述文件规定，没有再享受其他减免优惠，且前三个季度都是亏损，则第19栏“本月（季）实际应补（退）所得税额”等于（110000-100000）*50%*20%=1000。