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旅游企业的旅游服务增值税差额纳税部分是冲减收入还是成本

来源: 正保会计网校 2024-10-29
普通
问:旅游企业的旅游服务增值税差额纳税部分是冲减收入还是冲减成本?


:关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)第二条第(三)项 差额征税的账务处理。 

按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)” 或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。 

根据上述规定,旅游企业的旅游服务增值税差额纳税部分应冲减成本。

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