小规模纳税人按月计提增值税，转营业外收入是否交企业所得税

来源：正保会计网校 2024-01-10

普通

问：小规模纳税人按月计提增值税，季度末符合免征条件不用交，转营业外收入是否交企业所得税？

答：小规模纳税人在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税金额转入当期损益，按企业所得税相关规定计算缴纳企业所得税。

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