建筑业简易计税政策汇总
来源： 正保会计网校
2024-01-04
普通
建筑业，有哪些情形可以适用简易计税呢？今天，笔者带大家汇总汇总！
服务 | 情形 | 具体内容 |
建筑服务 | 清包工 | 以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 |
甲供工程 | 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 | |
老项目 | 判断标准： 《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； 未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 | |
政策依据 | 财税2016年36号 | |
情形 | 是否分别纳税 | 安装服务如何纳税 | 政策依据 |
自产机器设备+安装服务 | 应分别纳税 | 可以适用简易计税方法 | 国家税务总局公告2018年第42号 |
外购机器设备+安装服务 | 如果已经按照兼营处理，分别纳税 | 可以适用简易计税方法 | |
如果未按照兼营处理，混合销售 | 从主营业务 | ||
为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的 | 无 | 适用简易计税方法计税 | 财税〔2017〕58号 |
纳税人 | 税率 | 预缴 | 机构所在地申报 |
一般纳税人 | 3% | 预缴税款=差额÷ （1＋3％）×3％ | 应纳税款＝差额÷（1＋3％）×3％－已预缴税款 |
小规模纳税人 | 2027年12月31日前：1% | 预缴税款=差额÷ （1＋1％）×1％ | 应纳税款＝差额÷（1＋1％）×1％－已预缴税款 |
2027年12月31日后：3% | 预缴税款=差额÷ （1＋3％）×3％ | 应纳税款＝差额÷（1＋3％）×3％－已预缴税款 | |
政策依据 | 国家税务总局公告2016年第17号、财税2016年36号 | ||
注：差额=全部价款和价外费用 - 支付的分包款
来源：正保会计网校税务网校原创内容，作者：刘老师（正保会计网校答疑专家），侵权必究！
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