企业申请留抵退税，是要在收到退税时才进行账务处理吗
来源： 正保会计网校
2021-11-11
普通
【问题】
企业申请留抵退税，是要在收到退税时才进行账务处理吗？
【答案】
国家税务总局公告2019年第20号《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》“纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税条件的次月起，在增值税纳税申报期（以下称申报期）内，完成本期增值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交《退（抵）税申请表》”。
“纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）》第22栏‘上期留抵税额退税’。”
所以，纳税人应当在收到税务机关留抵退税的《税务事项通知书》当期进行账务处理
“借：其他应收款-留抵退税
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）”
待实际收到时作账
“借：银行存款
贷：其他应收款-留抵退税”
