所得税预缴时，分摊表中营业收入等项目填写本季度期末数吗
来源： 正保会计网校
2021-09-02
普通
【问题】
企业所得税预缴时，分支机构分摊表中营业收入、资产总额和应付职工薪酬填写本季度期末数吗？
【答案】
国家税务总局公告2012年第57号第十五条规定“总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例”，“本办法所称上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额，是指分支机构上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据，是依照国家统一会计制度的规定核算的数据。”
所以，企业所得税预缴时，总分机构计算分摊比例的资产总额、营业收入与应付职工薪酬，是以企业分支机构上年度年末会计核算的资产总额、营业收入和职工薪酬总额。
