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收到小规模纳税人开具农产品3%专票,如何抵扣进项税额

来源: 正保会计网校 2021-09-01
普通

【问题】

我们酒店为对外提供餐饮服务的业务,收到小规模纳税人开具农产品3%专票,是否可以按照9%计算抵扣进项税额?

【答案】

参考《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条规定,从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额

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