公司不享受一次性扣除优惠政策，是否要填报优惠明细表
来源： 正保会计网校
2021-07-13
普通
【问题】
公司不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策，企业所得税季度预缴时是否要填报《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》？
【答案】
《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）>的公告》（国家税务总局公告2021年第3号）附件《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中《A201020<资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表>填报说明》规定，本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）》（A200000） 附表，适用于按照《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政 策的通知》（财税〔2014〕75 号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产 加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106 号）、《财政部 税务总局关于设 备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54 号）、《财政部 税务总局 关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（2019 年第 66 号）、《财政部 税 务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020 年第 8 号）、《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（2020 年第 28 号）、《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财 税〔2020〕31 号）等文件规定，享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人填报。不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，无需填报。
根据上述规定，不享受资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，企业所得税季度预缴时无需填报《资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》。
