税会差异需要纳税调整金额，汇算清缴时填报哪张报表的哪一行
来源： 正保会计网校
2021-05-13
普通
【问题】
企业执行《企业会计准则第 14 号——收入》产生的税会差异需要纳税调整金额，汇算清缴时需要填报哪张报表的哪一行？
【答案】
《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）附件中A105000《纳税调整项目明细表》填报说明第一条第（六）项规定，第 45 行“六、其他”：填报其他会计处理与税收规定存在差异需纳税调整的 项目金额，包括企业执行《企业会计准则第 14 号——收入》（财会〔2017〕22 号发布）产生的税会差异纳税调整金额。
根据上述规定，企业执行《企业会计准则第 14 号——收入》产生的税会差异需要纳税调整金额，汇算清缴时需要填报A105000《纳税调整项目明细表》的第 45 行“六、其他”行次。
